財(cái)務(wù)審計(jì)工作中存在的漏洞與線索

由于部分企業(yè)缺少財(cái)務(wù)審計(jì)工作相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，因此并不熟悉財(cái)務(wù)審計(jì)的相關(guān)程序，但在這樣的情況下往往也能夠直接獲取到該企業(yè)的原始資料，經(jīng)由一些經(jīng)驗(yàn)豐富的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)人員核查后，能夠迅速發(fā)現(xiàn)其中存在的漏洞與線索，從而判斷公司審計(jì)工作中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并在審計(jì)工作中對其加以控制，這樣做的目的則是為了避免風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營安全造成不良影響。此外，如果在后續(xù)的審計(jì)流程中發(fā)現(xiàn)了一些重要證據(jù)，而這些重要證據(jù)又與之前收集的數(shù)據(jù)存在不一致，相互印證產(chǎn)生矛盾時(shí)，天津企業(yè)審計(jì)公司，則需要對財(cái)務(wù)審計(jì)流程進(jìn)行擴(kuò)展，重新調(diào)查矛盾原因，天津企業(yè)審計(jì)事務(wù)所，終找出流程的缺陷及漏洞，完善財(cái)務(wù)制度。

會(huì)計(jì)總體合理性分析性測試

在對會(huì)計(jì)總體合理性分析性測試時(shí)，應(yīng)首先取得企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告，納稅申報(bào)表，天津企業(yè)審計(jì)服務(wù)，結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)賬簿對下列事項(xiàng)進(jìn)行通過下述的分析性復(fù)核，確定企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告的間邏輯關(guān)系是否存在，以鎖定企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在的主要問題，以便采取實(shí)質(zhì)性測試方法進(jìn)行重點(diǎn)檢查。審核資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤的年初、年未差額數(shù)是否與損益表的凈利潤累計(jì)數(shù)保持合理的邏輯關(guān)系，天津企業(yè)審計(jì)，是否存在本年新增的盈余公積及已分配或收到的投資收益，是否存在對以前年度損益進(jìn)行了調(diào)整，調(diào)整的理由是否充分及合理。

審核現(xiàn)金流量表的收到的活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流與短期、長期、長期款、實(shí)收資本、資本公積貨方生額是否保持合理的邏輯關(guān)系。審核資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的總賬余額、明細(xì)賬余額是否保持一致。審核利潤表的各報(bào)表項(xiàng)目與財(cái)務(wù)軟件各損益類科目的凈發(fā)生額是否保持一致。審核財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的進(jìn)銷存收發(fā)存表的庫存金額與總賬是否保持一致，測試現(xiàn)存量對應(yīng)的存貨成本與未銷售開具，未記賬的其他出庫的存貨的成本金額是否保持一致。

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