注冊會計師審計失敗形成的原因

審計失敗形成的原因

注冊會計師原因

　　注冊會計師作為審計活動的主體，審計失敗的造成，其必然有不可推卸的責任，本文把其造成審計失敗的原因歸為一下幾個方面。

　?。?）違反獨立性。實踐證明，失去了獨立性，就難以做到公正，也就難以安排適當?shù)膶徲嬘媱?，不能按照計劃進行審計，就不可能出具恰當?shù)膶徲媹蟾妗?/p>

　?。?）執(zhí)業(yè)能力不足。面對被審計單位日趨復雜的經(jīng)濟業(yè)務，注冊會計師若不具備較強的勝任能力，就不能作出準確評述。或者是承接了不能勝任的業(yè)務，也會造成審計失敗。如讓擅長審計工商企業(yè)的注冊會計師主審金融類企業(yè)。

　?。?）缺乏應有的職業(yè)謹慎。職業(yè)謹慎和懷疑是注冊會計師應有的執(zhí)業(yè)態(tài)度。但在實踐中，有些會計師事務所尤其是中小事務所，在審計過程中未能履行有關(guān)審計執(zhí)業(yè)準則，而是按照被審計單位的要求出具審計報告，這樣的報告質(zhì)量是難以保證的。

內(nèi)部審計信息化的風險防控

內(nèi)部審計信息化的風險防控

1、硬件保障

硬件是內(nèi)部審計信息化管理平臺建設的基礎。平臺建設主要是建立穩(wěn)定可行的內(nèi)部審計信息化管理平臺，具有適應企業(yè)內(nèi)部審計需要的各種功能模塊，如審計計劃管理模塊、審計過程監(jiān)督模塊、審計成果管理模塊、審計整改模塊、風險評估模塊等。同時建立能夠穩(wěn)定運行的內(nèi)部網(wǎng)絡與外部網(wǎng)絡，從而實現(xiàn)企業(yè)信息的互通共享，為內(nèi)部審計提供強有力的數(shù)據(jù)支撐。

2、制度保障

現(xiàn)階段來看，許多企業(yè)硬件設備較先進，但內(nèi)部審計信息化管理平臺建設仍未完善，或者信息化管理平臺已創(chuàng)建，但由于相應的制度建設未同步，天津企業(yè)審計哪家好，導致執(zhí)行不到位。例如有些企業(yè)已采用信息化手段進行內(nèi)部審計，但缺少信息化條件下的內(nèi)部審計操作規(guī)程及相應的制度標準，給內(nèi)部審計的執(zhí)行帶來困難。因此，企業(yè)在建設內(nèi)部審計信息化管理平臺的同時應建立一套完善的保障制度，確保企業(yè)內(nèi)部審計計劃順利執(zhí)行，并實現(xiàn)審計成果的科學管理與后期追溯。

審計檔案的特點

1.1程序性

審計工作包含的環(huán)節(jié)和內(nèi)容十分豐富和系統(tǒng)，具體有確定審計對象，成立審計小組，天津企業(yè)審計哪家靠譜，制定審計方案，天津企業(yè)審計，發(fā)布審計通知，開展實際審計，完成審計報告，征詢被審計單位意見，檢查審計報告，得出審計結(jié)論等一系列彼此之間互相關(guān)聯(lián)的完整審計程序。上述的審計環(huán)節(jié)中，無論哪一個環(huán)節(jié)和項目出現(xiàn)了問題都會造成審計結(jié)果和相關(guān)報告數(shù)據(jù)的不準確，進而影響到后續(xù)工作的進行和開展。基于這一點，審計人員在進行審計工作開展的過程中，應該嚴格依照固有的審計工作程序進行，使得審計工作程序性不斷加強，有條不紊地進行工作。

1.2性

作為一種比較特別的職能管理活動，審計工作成果必須能夠真實準確地記錄和反映整個審計監(jiān)督過程，這樣一來，天津企業(yè)審計制度，審計所特有的高度化和職能化就會得到突出的體現(xiàn)和加強。審計人員應該將這一性貫穿和落實到審計工作中的方方面面，同時應該強調(diào)審計檔案的主體地位的重要意義，將其化地利用和管理。

1.3法規(guī)性

審計檔案的管理工作是嚴格按照國家的相關(guān)法律法規(guī)制定，并且遵照審計財政規(guī)章制度進行的。值得注意的一點，審計工作做出的結(jié)論和報告具有法律效力，而且在審計相關(guān)過程中產(chǎn)生的一系列文字、圖表、聲音影像等材料都被賦予了法律法規(guī)的效力。

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