企業(yè)償債能力的強(qiáng)弱決定了其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)激烈競(jìng)爭(zhēng)中能否生存下來(lái)的概率，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的直接因素往往不是其缺乏盈利能力，恰恰是由于企業(yè)資金鏈的斷裂，無(wú)法及時(shí)償付到期*， 因此如何通過(guò)自由現(xiàn)金流量來(lái)分析企業(yè)的償債能力具有了重要的意義。對(duì)企業(yè)內(nèi)部決策者而言，福建盈利分析報(bào)告，通過(guò)測(cè)定償債能力，有利于企業(yè)科學(xué)合理地進(jìn)行投資決策和籌i資決策；從企業(yè)外部決策者（包括了債權(quán)人和投資者）來(lái)看，評(píng)估企業(yè)的償債能力，是他們是否能夠如期收回本息和投資的主要依據(jù)。

債權(quán)人從事信i貸活動(dòng)進(jìn)行相關(guān)決策時(shí)必須考慮利息的收取和本金的償還，而這取決于*人未來(lái)獲取i現(xiàn)金流量的時(shí)間和金額，企業(yè)有利潤(rùn)并不意味著就能償還銀行的本息，評(píng)估企業(yè)是否具備償債能力，直接有效的方法是分析其自由現(xiàn)金流量，擁有足夠、穩(wěn)定現(xiàn)金流量的企業(yè)才真正具備了償還*的能力。

短期償債能力是指企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，它反映企業(yè)償付日常到期*的能力。

現(xiàn)金比率：

現(xiàn)金比率是速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收i賬款后的余額與流動(dòng)負(fù)債的比率，也稱(chēng)為變現(xiàn)比率或現(xiàn)金資產(chǎn)比率，用來(lái)反映企業(yè)在不依靠存貨銷(xiāo)售及應(yīng)收i賬款的情況下，直接償付當(dāng)前流動(dòng)負(fù)債的能力。

一般認(rèn)為合理的現(xiàn)金比率應(yīng)在0.2以上。

現(xiàn)金比率越高，說(shuō)明變現(xiàn)能力越強(qiáng)，但是當(dāng)現(xiàn)金比率過(guò)高時(shí)，也就意味著企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)未能得到合理運(yùn)用，現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)獲利能力比較低，而現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)余額太高，會(huì)增加企業(yè)投資的機(jī)會(huì)成本。

現(xiàn)金比率只衡量所有資產(chǎn)中相對(duì)于當(dāng)前流動(dòng)負(fù)債i具流動(dòng)性的項(xiàng)目，因此它也是四個(gè)流動(dòng)性比率中保守的一個(gè)。

公式：現(xiàn)金比率＝（現(xiàn)金＋有價(jià)證券）÷流動(dòng)負(fù)債

其中：現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款，有價(jià)證券主要是指短期國(guó)i庫(kù)券.

償債能力分析通常認(rèn)為反映公司償債能力的指標(biāo)主要有:流功比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)彼卒、現(xiàn)金負(fù)債率等。通過(guò)計(jì)算公司的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率可以解決公司償還短期俊務(wù)的能力，通過(guò)計(jì)算資產(chǎn)負(fù)值率，可以了解公司償還長(zhǎng)期彼務(wù)的能力。一般認(rèn)為公司的流動(dòng)比率大于1，企業(yè)盈利分析報(bào)告，速動(dòng)比率大于2，資產(chǎn)負(fù)債率低于50%(在我國(guó)低于60%)是合理的，說(shuō)明該公司償債能力較強(qiáng)，項(xiàng)目盈利分析報(bào)告，際上，單純分析公司的償值能力指標(biāo)是不能反映公司真實(shí)的償債能力的，而應(yīng)該與公司的獲利能力結(jié)合起來(lái)分析。

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