短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算與分析：營運(yùn)資本是指流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的部分。也稱凈營運(yùn)資本。營運(yùn)資本越多，說明企業(yè)可用于償還流動(dòng)負(fù)債的資金越充足，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)，未來收益綜合分析報(bào)告多少錢，債i權(quán)人收回債i權(quán)的安全性越高。因此，未來收益綜合分析報(bào)告費(fèi)用，可將營運(yùn)資金作為衡量企業(yè)短期償債能力的絕i對(duì)數(shù)指標(biāo)，計(jì)算公式如下：營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率是分析企業(yè)短期償債能力為常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)，計(jì)算公式為流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1 營運(yùn)資金/流動(dòng)負(fù)債

企業(yè)償債能力，靜態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)清償企業(yè)債i務(wù)的能力；動(dòng)態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營過程創(chuàng)造的收益償還債i務(wù)的能力。企業(yè)有無現(xiàn)金支付能力和償債能力是企業(yè)能否健康發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)償債能力分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的重要組成部分?，F(xiàn)有的償債能力分析是一種靜態(tài)性的，南寧未來收益綜合分析，而不是動(dòng)態(tài)性的。只重視了一種靜態(tài)效果，而沒有充分重視在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的償債能力；只重視了某一時(shí)點(diǎn)上的償債能力，而不重視達(dá)到這一時(shí)點(diǎn)之前積累的過程?，F(xiàn)有的償債能力分析沒有將利息的支付與本金的償還放在同等重要的位置。對(duì)于長期性的債i務(wù)，本金數(shù)額巨大，到期一次還本，必須有一個(gè)利潤或現(xiàn)金流入積累的過程，否則企業(yè)必然會(huì)感到巨大的財(cái)務(wù)壓力。這樣一個(gè)積累過程應(yīng)該也必須在償債分析中充分反映，以利于企業(yè)經(jīng)營者的正確決策。

償債能力是指企業(yè)對(duì)債i務(wù)i清償承受能力或保證程度，即企業(yè)償還全部到期債i務(wù)的現(xiàn)金保證程度。償債能力是現(xiàn)代企業(yè)綜合財(cái)務(wù)能力的重要組成部分。是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)增長的穩(wěn)健性保證。償債能力分析的意義與作用：1、企業(yè)償債能力分析有利于投1資者進(jìn)行正確的投1資決策。2、企業(yè)償債能力分析有利于企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行正確的經(jīng)營決策。3、企業(yè)償債能力分析有利于債i權(quán)人進(jìn)行正確的借貸決策。4、企業(yè)償債能力分析有利于正確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

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