短期償債能力指標的計算與分析：營運資本是指流動資產(chǎn)總額減流動負債總額后的部分。也稱凈營運資本。營運資本越多，說明企業(yè)可用于償還流動負債的資金越充足，企業(yè)的短期償債能力越強，債i權人收回債i權的安全性越高。因此，可將營運資金作為衡量企業(yè)短期償債能力的絕i對數(shù)指標，計算公式如下：營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債流動比率是分析企業(yè)短期償債能力為常用的財務指標，計算公式為流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=1 營運資金/流動負債

利息保障倍數(shù)反映了獲利能力對債i務償付的保證程度。該比率只能反映企業(yè)支付利息的能力和企業(yè)舉債經(jīng)營的基本條件，盈利分析報告找哪家，不能反映企業(yè)債i務本金的償還能力。同時，企業(yè)償還借1款的本金和利息不是用利潤支付，而是用流動資產(chǎn)來支付，所以使用這一比率進行分析時，盈利分析報告，不能說明企業(yè)是否有足夠多的流動資金償還債i務本息。另外，項目盈利分析報告，使用該指標時，還應注意非付現(xiàn)費用問題。從長期來看，企業(yè)必須擁有支付其所有費用的資金，但從短期來看，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷等非付現(xiàn)費用，盈利分析報告多少錢，并不需要現(xiàn)金支付，只需從企業(yè)當期利潤中扣除。因而，有些企業(yè)即使在利息保障倍數(shù)低于1的情況下，也能夠償還其債i務利息。

償債能力是指企業(yè)對到期債i務的清償能力，包括短期內(nèi)對到期債i務的現(xiàn)實償付能力和對未來債i務預期的償付能力。償債能力分析對促進企業(yè)發(fā)展的作用越來越大。償債能力分析的目的如下：一、企業(yè)償債能力分析有利于投1資者進行正確的投1資決策二、企業(yè)償債能力分析有利于經(jīng)營者進行正確的經(jīng)營決策三、企業(yè)償債能力分析有利于債i權者進行正確的借貸決策四、企業(yè)償債能力分析有利于正確評價企業(yè)的財務狀況

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