銀行存款審計未實施函證程序

在實踐中發(fā)現(xiàn)，有的審計底稿丟三落四，缺東少西。比如，在審計貨幣資金科目時，有的審計人員對銀行存款審計未實施函證程序，銀行存款大額未達(dá)賬項審計未予查明，銀行賬戶僅有余額調(diào)節(jié)表，但并未進(jìn)一步針對未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)整。這時候，審計人員要注意抓住現(xiàn)場取證，“時過境遷”再去追補就困難了。同時，要關(guān)注審計證據(jù)適用的期間或時點。審計人員要用審計證據(jù)說話，證據(jù)不全或忽略了該獲取到的重大資料，證據(jù)就沒有力量，甚至失去了鑒定作用。

企業(yè)對產(chǎn)成品的審計抽查

對產(chǎn)成品的審計抽查:企業(yè)一般于年底盤點存貨，審計期間與企業(yè)盤點時間不一致。由于現(xiàn)場審計時間緊，產(chǎn)成品數(shù)量大，查起來比較麻煩，有時往往只看看被審計單位的盤點表。在企業(yè)審計中通過對存貨的抽查發(fā)現(xiàn)，不少企業(yè)產(chǎn)成品賬實不符，這種現(xiàn)象十分普遍。此外，不少企業(yè)長期不盤點、不對賬；有些企業(yè)出入庫手續(xù)不全，保管人員交接不清；有些企業(yè)對退貨的產(chǎn)品管理不力，以及業(yè)務(wù)人員調(diào)動等極易造資產(chǎn)流失。

財務(wù)報表審計需要注意的事項

財務(wù)報表審計需要注意的事項：1.明確財務(wù)報表審計范圍和內(nèi)容。企業(yè)開展財務(wù)報表審計，需要事先對財務(wù)報表審計范圍和具體內(nèi)容進(jìn)行明確，這是審計財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的基礎(chǔ)。2.進(jìn)行財務(wù)報表審計要合理估量重大錯報風(fēng)險水平。事實上，合理估量報表層次重大錯報風(fēng)險水平，是一個盡可能節(jié)約審計成本與努力降低審計風(fēng)險的判斷過程。3.財務(wù)報表審計需設(shè)計認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序。財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險以及所采取的總體應(yīng)對措施，對實施進(jìn)一步審計程序具有重大影響。

安全性可能會成為實現(xiàn)內(nèi)審項目成功實施的障礙。通常會涉及公司核心經(jīng)濟業(yè)務(wù)、運營、關(guān)鍵技術(shù)等各個方面的重要信息。這些信息都屬于組織的，一般是不適合被外部人士了解的。

　　審計業(yè)務(wù)外包極有可能導(dǎo)致外部人士知道這些，增加組織泄密的風(fēng)險。公司出于自己的考慮拒絕將信息交給外部人士，從而阻礙了內(nèi)審?fù)獍椖抗ぷ鳠o法正常開展，影響審計效果和質(zhì)量。

　　而且聘請其他企業(yè)的內(nèi)審來協(xié)助做審計項目的情況，也基本沒有。所以我們在配備本公司內(nèi)審人員協(xié)助審計外包項目的開展是非常有必要的。