２、根據(jù)總賬科目余額填列

如“交易性金融資產(chǎn)”，“短期”，“應(yīng)付”，“應(yīng)付職工薪酬”等項(xiàng)目，按“交易性金融資產(chǎn)”，“”，“應(yīng)付”，“應(yīng)付工資單“總賬科目余額直接填寫(xiě)；有些項(xiàng)目需要根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算，例如“貨幣”項(xiàng)目，該項(xiàng)目基于“現(xiàn)金現(xiàn)金”，“銀行存款”和“其他貨幣資金”。填寫(xiě)總賬科目的期末余額總額。

影響應(yīng)納稅額的基本因素影響應(yīng)納稅額的因素有兩個(gè)：納稅依據(jù)和稅率。進(jìn)行節(jié)稅無(wú)非是從這兩個(gè)因素入手。如企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝收入總額－允許扣除項(xiàng)目金額，具體計(jì)算過(guò)程中又規(guī)定了復(fù)雜的納稅調(diào)增、納稅調(diào)減項(xiàng)目，因此，企業(yè)進(jìn)行節(jié)稅有了一定的空間。

溝通多點(diǎn)罰款少

　　中國(guó)稅務(wù)規(guī)定變起來(lái)快如閃電，企業(yè)想不出差錯(cuò)實(shí)在不容易，出現(xiàn)差錯(cuò)就可能面臨處罰。例如：日常的納稅申報(bào)，購(gòu)買，核銷、填寫(xiě)等都可能出現(xiàn)差錯(cuò)。一次罰款2000元以下，罰50元也是2000元以下，罰1800元也是2000元以下，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在2000元以內(nèi)有酌情權(quán)。對(duì)于出現(xiàn)的差錯(cuò)，辦稅人員首先應(yīng)該誠(chéng)懇面對(duì)，承認(rèn)錯(cuò)誤，但要分析原因，是因?yàn)樾抡卟恢?，還是因?yàn)樾抡腥藛T不熟悉，還是操作不小心等等，將實(shí)際原因向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映，大多數(shù)情況下，在日常納稅中的差錯(cuò)都能獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的諒解，罰款會(huì)酌情減少。

沒(méi)有價(jià)來(lái)何來(lái)價(jià)外

　　里有價(jià)外費(fèi)用的規(guī)定，就是在銷售、服務(wù)以外再收取其他款項(xiàng)，代收、代付款項(xiàng)。這些價(jià)外費(fèi)用不一定是公司的收入，但需要納稅，因此造成公司稅負(fù)的增加。

　　價(jià)外費(fèi)用的條件是先有價(jià)：也就是先有銷售或者服務(wù)需要收取價(jià)款的事實(shí)存在，才有價(jià)外費(fèi)用產(chǎn)生的可能，如果沒(méi)有銷售，也沒(méi)有為對(duì)方提供服務(wù)，即使收取款項(xiàng)也不屬于價(jià)外費(fèi)用。

　　例如：發(fā)財(cái)公司為你公司裝修，裝修時(shí)打壞了一套玻璃家具，賠償1萬(wàn)元。你公司沒(méi)有向裝修公司提供服務(wù)，收取的1萬(wàn)元不屬于價(jià)外費(fèi)用?！?