審計部應(yīng)在審計實施前以正式報告的形式報集團(tuán)總裁審核、批準(zhǔn)與授

對于已立項的審計項目，審計部應(yīng)在審計實施前以正式報告的形式報集團(tuán)總裁審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。在確定審計事項后，審計人員開始審計準(zhǔn)備工作，制訂審計計劃。審計準(zhǔn)備工作包括以下內(nèi)容：內(nèi)部審計的總目標(biāo)是審查和評價集團(tuán)各項經(jīng)營管理活動，協(xié)助集團(tuán)組織的成員有效地履行他們的職責(zé)。針對已確定的具體審計任務(wù)，審計人員應(yīng)制定具體的審計目標(biāo)以有助于擬定審計方案和審計工作結(jié)束后的審計評價。

財務(wù)報告內(nèi)控與非財務(wù)報告內(nèi)控是一個相對概念，恰如會計控制與管理控制的界定一樣。一般而言，與財務(wù)報告真實性、可靠性、完整性直接相關(guān)的控制稱為財務(wù)報告內(nèi)控，比如，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求對經(jīng)濟(jì)交易或事項進(jìn)行會計確認(rèn)、計量、記錄和報告的相關(guān)控制屬于財務(wù)報告內(nèi)控，除此之外的控制可以歸類為非財務(wù)報告內(nèi)控。

注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以描述。

要開拓“賬外”審計視野。平時注意點滴積累，一方面要多瀏覽同級事業(yè)部門和下屬單位的網(wǎng)站，多留意各單位的匯報、總結(jié)，從中了解各個單位的主要職責(zé)、經(jīng)濟(jì)活動等；另一方面，要多向人士請教，多向經(jīng)驗豐富的人請教，多向熟悉情況的人請教，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的橫向協(xié)作。積極拓展知識面，要懂工程知預(yù)算，能做到摸得清“底數(shù)”擠得出“水分”；要學(xué)好軟件以及數(shù)據(jù)庫知識，加強(qiáng)對財經(jīng)數(shù)據(jù)的收集、處理和分析能力；要掌握一定的市場經(jīng)濟(jì)理論，了解金融機(jī)構(gòu)的辦事程序，以利于在外調(diào)中明辨真?zhèn)伟l(fā)現(xiàn)問題。