銀行存款審計(jì)未實(shí)施函證程序

在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，有的審計(jì)底稿丟三落四，缺東少西。比如，在審計(jì)貨幣資金科目時(shí)，有的審計(jì)人員對銀行存款審計(jì)未實(shí)施函證程序，銀行存款大額未達(dá)賬項(xiàng)審計(jì)未予查明，銀行賬戶僅有余額調(diào)節(jié)表，但并未進(jìn)一步針對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。這時(shí)候，審計(jì)人員要注意抓住現(xiàn)場取證，“時(shí)過境遷”再去追補(bǔ)就困難了。同時(shí)，要關(guān)注審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)。審計(jì)人員要用審計(jì)證據(jù)說話，證據(jù)不全或忽略了該獲取到的重大資料，證據(jù)就沒有力量，甚至失去了鑒定作用。

現(xiàn)代審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)更加細(xì)化。公司內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目組的成員很難對全部專業(yè)都有極高的專業(yè)知識水平。而作為外部事務(wù)所、咨洵公司等，則針對不同方面儲備了大批如風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、法務(wù)服務(wù)等方面專業(yè)人才。我們可以利用這些人才為內(nèi)部項(xiàng)目審計(jì)工作提供更專業(yè)性的知識庫。所以我們不能盲目相信機(jī)構(gòu)品牌，而是要知道哪些機(jī)構(gòu)中有哪些牛人。

互聯(lián)網(wǎng)公司構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部審計(jì)平臺

互聯(lián)網(wǎng)公司通過構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部審計(jì)平臺，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的“聯(lián)網(wǎng)”審計(jì)。將互聯(lián)網(wǎng) 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)平臺與企業(yè)的各業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行互聯(lián)，橫向打破內(nèi)審部門與其他部門之間信息不能共享的壁壘，讓內(nèi)部審計(jì)部門能夠充分獲取企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)信息，從而參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動中，發(fā)揮參與式內(nèi)部審計(jì)的作用。企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與各個(gè)職能部門間的協(xié)作互動，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)治理的橫向貫通。