作會計分錄

做無票銀行轉帳匯出單：這些一般是單獨的一張銀行匯出轉賬單，可根據上面寫明的性質分三類。1）已購入的(以前已收到票的并做了帳的)，做分錄：借：應付貨款---某單位 貸：銀行存款2）屬末收到票的購貨款，做分錄：借：預付賬款（要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。） 貸：銀行存款3）屬于其他事項匯出的轉帳單的，做分錄：借：其他應收款—某單位(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。) 貸：銀行存款

1、登賬：1） 根據記賬憑證記錄明細帳；2）根據會計匯總表登總帳。

2、對賬：核對總賬各科目與相對應的明細賬是否金額一樣。

3、填資產負債表：是根據總帳的本期末結余數填.關鍵的是下一欄的左邊資產與右邊的負債及所有者權益的總計數一樣。

4、裝訂記賬憑證,在封面上填好日期、冊數、憑證序數。

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會計基礎知識

1、賬戶的基本結構：賬戶名稱、會計事項發(fā)生日期、摘要、憑證號數、金額。（哪一方登記增加，哪一方登記減少，由記賬方法、記錄的經濟內容決定。）T形賬戶：其與賬戶的關系：共同點，反映經濟內容相同；異同，結構，會計科目只表明經濟內容，賬戶不僅有經濟內容還有一定格式，反映增減。

2、資產：預付賬款、累計折舊、累計攤銷、長期待攤費用、待處理財產損益、材料成本差異、固定資產減值準備、存貨跌價準備、長期股權投資減值準備。

負債所有者權益：實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配（未分配利潤）

成本類：生產成本、制造費用

損益之收入類：...；費用類：主營（其他）業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售管理財務費用、財產減值損失、營業(yè)外支出、所得稅費用】

賬務處理程序

1、根據原始憑證或匯總原始憑證，編制收款憑證、付款憑證和轉賬憑證，也可采用通用的記賬憑證;根據各種記賬憑證編制有關匯總記賬憑證。

2、匯總記賬憑證賬務處理程序

(1)特點：在會計核算中根據記賬憑證編制匯總記賬憑證，并據以登記總分類賬。

(2)優(yōu)點：記賬憑證通過匯總記賬憑證匯總后月末一次登記總分類賬，減輕了登記總賬的工作量，為及時編制會計報表提供了條件;匯總賬憑證按會計科目的對應關系歸類、匯總編制，能夠明確地反映賬戶之間的對應關系，即來龍去脈清楚，便于查賬用賬。

(3)缺點：匯總轉賬憑證按每一貸方科目匯總編制，不考慮交易或事項的性質，不利于會計核算工作的分工;當轉賬憑較多時，編制匯總轉賬憑證的工作量較大。

(4)適用范圍：適用于規(guī)模較大，交易或事項較多，特別是轉賬業(yè)務少而收、付款業(yè)務較多的單位。