審計人員應對被審計單位信息系統(tǒng)的內控制度

審計人員應對被審計單位信息系統(tǒng)的內控制度進行熟悉與分析，并根據(jù)實際情況進行相關的測試。通過對內部控制系統(tǒng)進行描述和測試后，審計人員應對被審計單位的內部控制情況進行分析并做出初步評價，評估風險，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計的重點。實質性測試及詳細檢查是在對內部控制的初步評價基礎上，運用適當?shù)膶徲嫾夹g詳細審查、評價被審計單位的經營活動。

審計評價是指審計部負責人對具體審計項目的執(zhí)行情況、審計方法、

審計評價是指審計部負責人對具體審計項目的執(zhí)行情況、審計方法、審計程序及審計目標的完成情況進行的總結、評價。審計評價由審計人員的自我評價、審計項目負責人的項目評價及審計部負責人的總結評價三個層次構成。每一個審計項目完成之后，審計部負責人都應督促審計人員、審計項目負責人及時做出書面總結、評價，審計部負責人也應根據(jù)實際情況簽署相關的意見和建議。

內部審計是企業(yè)實施的內部經濟監(jiān)督

內部審計是企業(yè)實施的內部經濟監(jiān)督，是指公司內部審計機構根據(jù)國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司經營活動及所屬部門內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性、經營活動的效率和效果、管理人員責任評價、合同復查等有效地進行監(jiān)督和評價的一種活動。公司設立內部審計部，作為公司董事會審計工作的執(zhí)行機構，負責組織實施公司內部審計制度，指導、監(jiān)督公司系統(tǒng)內部審計工作，公司內部審計制度和審計人員的職責，經董事會批準后實施。

審計部應當在每個審計項目結束后，建立內部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每年度結束后的 6 個月內送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經審計同意并經董事長簽字后方可進行。各種審計檔案保管期限規(guī)定如下：審計工作底稿保管期限為 5 年，季度財務審計報告保管期限 5 年，其他審計工作報告保管期限為 10 年。