作會(huì)計(jì)分錄

1、做現(xiàn)金與銀行存款的提存：1）從銀行現(xiàn)金的做：借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款，2）現(xiàn)金存入銀行戶頭的：借：銀行存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

2、做采購(gòu)時(shí)的票:1）款已付：后有跟相對(duì)應(yīng)銀行付款單或票背面寫現(xiàn)金付訖的,做:借: 庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金---增值稅 貸: 銀行存款 (現(xiàn)金)2）款未匯: 只有一張票和入庫(kù)單，做：借: 庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金---增值稅 貸: 應(yīng)付賬款 ----甲單位

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)

會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)

1、會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類

2、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則是合法性、相關(guān)性、實(shí)用性。

3、賬戶根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)，用于記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的。

4、會(huì)計(jì)科目（賬戶）按反映業(yè)務(wù)詳細(xì)程度分為總賬和明細(xì)賬。

按會(huì)計(jì)要素不同可分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益。

5、賬戶的四個(gè)金額要素及關(guān)系：期末余額＝期初余額 本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額。

6、賬戶的基本結(jié)構(gòu)包括賬戶名稱（會(huì)計(jì)科目）、記錄業(yè)務(wù)的日期、憑證號(hào)數(shù)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、增減金額、余額等。

1、未驗(yàn)收入庫(kù)

借：在途物資

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）

貸：已驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料

貸：在途物資

材料采購(gòu)費(fèi)用分配率=共同性采購(gòu)費(fèi)用額÷分配標(biāo)準(zhǔn)的合計(jì)數(shù)

某材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的采購(gòu)費(fèi)用額=該材料的分配標(biāo)準(zhǔn)×材料采購(gòu)費(fèi)用分配比率

2、未驗(yàn)收入庫(kù) 借：材料采購(gòu)

計(jì)劃成本核算貸：

已驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料

貸：材料采購(gòu)

借：材料成本差異（資產(chǎn)類）————計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差額 貸：材料采購(gòu)

月初材料成本差異率=（月初庫(kù)存材料成本差異額/月初庫(kù)存材料的計(jì)劃成本）× 100%

本月材料成本差異率=（月初庫(kù)存材料差異額 本月購(gòu)入材料差異額）/（月初庫(kù)存材料計(jì)劃成本 本月入庫(kù)材料計(jì)劃成本）× 100% 超支為 節(jié)約為-發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額=本月差異率*發(fā)出材料的計(jì)劃成本

賬務(wù)處理程序

1、根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可采用通用的記賬憑證;根據(jù)各種記賬憑證編制有關(guān)匯總記賬憑證。

2、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序

(1)特點(diǎn)：在會(huì)計(jì)核算中根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證，并據(jù)以登記總分類賬。

(2)優(yōu)點(diǎn)：記賬憑證通過(guò)匯總記賬憑證匯總后月末一次登記總分類賬，減輕了登記總賬的工作量，為及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供了條件;匯總賬憑證按會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系歸類、匯總編制，能夠明確地反映賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，即來(lái)龍去脈清楚，便于查賬用賬。

(3)缺點(diǎn)：匯總轉(zhuǎn)賬憑證按每一貸方科目匯總編制，不考慮交易或事項(xiàng)的性質(zhì)，不利于會(huì)計(jì)核算工作的分工;當(dāng)轉(zhuǎn)賬憑較多時(shí)，編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證的工作量較大。

(4)適用范圍：適用于規(guī)模較大，交易或事項(xiàng)較多，特別是轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)少而收、付款業(yè)務(wù)較多的單位。