作會計分錄

做會計科目匯總表：把所有丁字形帳戶的借貸方合計按資產(chǎn)和負債及所有者權(quán)益分二類填制會計科目匯總表，有二種格式。驗證：資產(chǎn)類的借方-貸方=負債及權(quán)益類的貸方-借方(如果不等，肯定在做分賬到現(xiàn)在有錯，要核查，直到平衡）另一種格式：把資產(chǎn)和負債及權(quán)益兩類的科目借貸方合計數(shù)，進行差額轉(zhuǎn)入表格，資產(chǎn)類的，如差額是體現(xiàn)為借方余額的，用正數(shù)填在左列上，如差額是貸方余額的，用負數(shù)填在左列上。相反，負債及權(quán)益類的，如差額是體現(xiàn)借方余額的，用負數(shù)填在右列上，如差額為貸方余額的，用正數(shù)填在右列上。

月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出

貸：其他業(yè)務(wù)支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

貸：營業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

貸：營業(yè)稅金及附加

(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項費用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用

貸：管理費用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用

貸：財務(wù)費用

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用

貸：營業(yè)費用

會計必學的技巧

技巧一

1、出納在整理原始憑證的時候，可以進行分類，再做記帳憑證，不過要注意，只記現(xiàn)金或銀行存款科目就行，對應(yīng)科目主管會計會制作。一是為了避嫌，二是可以提升現(xiàn)金會計的能力。

2、現(xiàn)金會計對原始憑證進行編號，一般根據(jù)憑證日期或收到憑證的順序，并登記現(xiàn)金日記賬或是銀行存款日記賬，再由主管會計進行制作記賬憑證，以及另外登記日記賬。

技巧二

當發(fā)生了財務(wù)費用--利息收入，更建議用紅字記在借方，匯總出數(shù)據(jù)記的總賬，就可以直接編報表了。

會計基礎(chǔ)知識

1、會計核算的對象是資金運動。會計主體，是會計工作為其服務(wù)的特定單位或組織。法律主體必然是會計主體，會計主體可以使企業(yè)、銷售部門、分公司母公司。

2、會計信息質(zhì)量特征（8個），可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實質(zhì)重于形式、重要性、 謹慎性、及時性。

3、責權(quán)發(fā)生制：凡是本期的收入或費用，不論款項是否實際收到或付出，都作為本期的，不是本期的收到或付出也不作為本期的帳。

4、收付實現(xiàn)制，是以款項實際收到或付出作為本期的收入或費用的標準。