公司補(bǔ)開(kāi)了10%稅率的增值的稅專(zhuān)用開(kāi)票，可以抵扣嗎？

根據(jù)《關(guān)于深化增值的稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》的規(guī)定：納稅人在增值的稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值的稅開(kāi)票的增值的稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，需要補(bǔ)開(kāi)增值的稅開(kāi)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。所以公司本月取得銷(xiāo)售方補(bǔ)開(kāi)的10%稅率的增值稅專(zhuān)用開(kāi)票，可以按照現(xiàn)行規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

昆明晨馳企業(yè)管理有限公司能為客戶提供周到的會(huì)計(jì)、稅務(wù)、管理咨詢(xún)服務(wù)。

稅務(wù)師行業(yè)經(jīng)過(guò)近30年的發(fā)展，已成長(zhǎng)為繼律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師之后的第三大鑒證咨詢(xún)類(lèi)專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)。目前我國(guó)已有稅務(wù)師事務(wù)所5600多家，稅務(wù)師13萬(wàn)多人，年服務(wù)納稅人超過(guò)230萬(wàn)戶，年產(chǎn)值已近150億元。稅務(wù)師已經(jīng)成為維護(hù)國(guó)家稅收利益、維護(hù)納稅人合法權(quán)益、維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的一支不可替代的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)力量。

稅務(wù)師發(fā)展前景十分樂(lè)觀，考取之后可從事的工作也很多。若想長(zhǎng)期從事稅務(wù)相關(guān)工作，必需考取稅務(wù)師證書(shū)。

1、小規(guī)模納稅人月(季)免征增值稅標(biāo)準(zhǔn)是多少

自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。

2、小規(guī)模納稅人享受免稅的銷(xiāo)售額是合并計(jì)算?還是分別計(jì)算?

2019年1月1日起，納稅人以所有增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為(包括銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn))合并計(jì)算銷(xiāo)售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。

2019年1月1日后，小規(guī)模納稅人月(季)銷(xiāo)售額未超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)的，如何開(kāi)具增值稅普通票?

已經(jīng)使用增值稅的票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開(kāi)具增值稅普通票

未使用增值稅的票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)增值稅普通票，無(wú)需繳納增值稅。

2019年1月，小規(guī)模納稅人月(季)銷(xiāo)售額未超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)，但當(dāng)期因開(kāi)普通票已經(jīng)繳納的增值稅，可以在辦理納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。