(五)做好費(fèi)用計(jì)提及攤銷做好每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提以及以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，做到不漏提也不多提;對(duì)存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。平時(shí)還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額控制，對(duì)類似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，

(1)在當(dāng)期具備收款權(quán)利，且在當(dāng)期收到現(xiàn)款的款項(xiàng)確認(rèn)收入，或者在當(dāng)期承擔(dān)付款責(zé)任，且在當(dāng)期支付現(xiàn)款的款項(xiàng)確認(rèn)費(fèi)用。

(2)在以前各期預(yù)收現(xiàn)款，但在當(dāng)期才具備收款的款項(xiàng)確認(rèn)收入，或者在以前各期預(yù)付現(xiàn)款，但在當(dāng)期才承擔(dān)付款責(zé)任的款項(xiàng)確認(rèn)費(fèi)用。

(3)雖還未收到現(xiàn)款，但當(dāng)期已具備收款的款項(xiàng)確認(rèn)收入，或者雖還未支付現(xiàn)款，但當(dāng)期應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任的款項(xiàng)確認(rèn)費(fèi)用。

2建賬的基本程序

新建單位和原有單位在年度開始時(shí)，會(huì)計(jì)人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用帳簿，即平常所說的“建帳”。

步：按照需用的各種帳簿的格式要求，預(yù)備各種帳頁(yè)，并將活頁(yè)的帳頁(yè)用帳夾裝訂成冊(cè)。

第二步：在帳簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、帳簿名稱、冊(cè)數(shù)、編號(hào)、起止頁(yè)數(shù)、啟用日期以及記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或會(huì)計(jì)主管人員在本年度調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

12月數(shù)據(jù)必須剝離的項(xiàng)目有：廣告費(fèi)、招待費(fèi)、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)和沒有規(guī)范的費(fèi)用在納稅申報(bào)前應(yīng)當(dāng)主動(dòng)剝離;預(yù)提費(fèi)用余額和應(yīng)付職工薪酬余額在納稅申報(bào)前也應(yīng)當(dāng)主動(dòng)剝離，并在次年次納稅申報(bào)時(shí)調(diào)整(少交)企業(yè)所得稅;總部在納稅申報(bào)前，應(yīng)當(dāng)將分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)進(jìn)行合并。1.記賬憑證的會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)科目，導(dǎo)致賬簿記錄中記錯(cuò)賬戶。這時(shí)，應(yīng)用紅字編制一張內(nèi)容與原記賬憑證完全一樣的憑證，沖銷原有錯(cuò)誤記錄。