２、根據(jù)總賬科目余額填列

如“交易性金融資產(chǎn)”，“短期”，“應付”，“應付職工薪酬”等項目，按“交易性金融資產(chǎn)”，“”，“應付”，“應付工資單“總賬科目余額直接填寫；有些項目需要根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算，例如“貨幣”項目，該項目基于“現(xiàn)金現(xiàn)金”，“銀行存款”和“其他貨幣資金”。填寫總賬科目的期末余額總額。

影響應納稅額的基本因素影響應納稅額的因素有兩個：納稅依據(jù)和稅率。進行節(jié)稅無非是從這兩個因素入手。如企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為應納稅所得額，稅法規(guī)定企業(yè)應納稅所得額＝收入總額－允許扣除項目金額，具體計算過程中又規(guī)定了復雜的納稅調(diào)增、納稅調(diào)減項目，因此，企業(yè)進行節(jié)稅有了一定的空間。

溝通多點罰款少

　　中國稅務規(guī)定變起來快如閃電，企業(yè)想不出差錯實在不容易，出現(xiàn)差錯就可能面臨處罰。例如：日常的納稅申報，購買，核銷、填寫等都可能出現(xiàn)差錯。一次罰款2000元以下，罰50元也是2000元以下，罰1800元也是2000元以下，基層稅務機關在2000元以內(nèi)有酌情權。對于出現(xiàn)的差錯，辦稅人員首先應該誠懇面對，承認錯誤，但要分析原因，是因為新政策不知道，還是因為新招人員不熟悉，還是操作不小心等等，將實際原因向稅務機關反映，大多數(shù)情況下，在日常納稅中的差錯都能獲得稅務機關的諒解，罰款會酌情減少。

沒有價來何來價外

　　里有價外費用的規(guī)定，就是在銷售、服務以外再收取其他款項，代收、代付款項。這些價外費用不一定是公司的收入，但需要納稅，因此造成公司稅負的增加。

　　價外費用的條件是先有價：也就是先有銷售或者服務需要收取價款的事實存在，才有價外費用產(chǎn)生的可能，如果沒有銷售，也沒有為對方提供服務，即使收取款項也不屬于價外費用。

　　例如：發(fā)財公司為你公司裝修，裝修時打壞了一套玻璃家具，賠償1萬元。你公司沒有向裝修公司提供服務，收取的1萬元不屬于價外費用?！?