1、原始單據(jù)控制　　每筆賬務(wù)處理都必須要有原始單據(jù)，每賬原始單據(jù)(包括收貨和發(fā)貨相關(guān)單據(jù))財務(wù)手續(xù)都必須完整;如果是調(diào)整賬務(wù)的必須按照制度要求辦理審批手續(xù)或在憑證摘要里詳細說明原始單據(jù)在哪張會計憑證里，會計沒有擅自調(diào)整賬務(wù)。　　2、收支可查控制　　有些公司一套班子幾塊牌子(包括內(nèi)外賬)，許多費用單據(jù)混雜，使得會計核算容易違反“客觀性原則”。

14、年度數(shù)據(jù)控制

　　每年12月根據(jù)“本年利潤”提取“盈余”并將利潤余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。同時，根據(jù)董事會的決議提取“任意”。

　　15、賬實相符控制

　　每月報表完成前，必須審查存貨對賬、存貨盤點、應(yīng)收款項對賬、發(fā)貨驗收確認、收發(fā)貨流程確認、應(yīng)付款項對賬(季度)、資產(chǎn)對賬、資產(chǎn)盤點(季度)等工作，確保賬實相符。

　　16、賬表審核控制

　　賬表審核是會計核算各項控制的后一關(guān)，要確保會計核算的質(zhì)量，必須嚴格按照“賬表審核18問”的內(nèi)容認真審核，確保賬表相符和表表相符。如果沒有踏踏實實地做好賬表審核，會計核算肯定漏洞百出。

賬簿記錄中的錯誤一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)立即更正。賬簿記錄錯誤的更正是一件非常嚴肅的事情。為了明確責任，也為了防止出現(xiàn)舞弊行為，必須按照嚴格的程序和規(guī)定的方法來進行更正。由于錯誤發(fā)生的具體情況不同，更正的方法也不一樣。一般有以下幾種更正方法：

(一)劃線更正法

劃線更正法，就是把賬簿記錄中錯誤的文字或數(shù)字用紅線全部劃去，然后再在上面用藍字寫上正確的文字或數(shù)字，再由記賬人員在更正處蓋章，以示負責。

然后再用藍字編制一張正確的記賬憑證，重新登記入賬。但這種情況由于科目完全正確，只是數(shù)字記大了。更正方法可以簡化：編制一張會計科目完全一樣，但金額用紅字填寫、且數(shù)字為超過正確數(shù)的差額的記賬憑證，然后據(jù)以入賬，這樣就把錯誤的數(shù)字調(diào)整為正確的數(shù)字了。三)補充登記法根據(jù)會計憑證登賬后，如發(fā)現(xiàn)會計分錄其他部分沒有錯，