考察關(guān)鍵控制點(diǎn)的合理性

　　企業(yè)為了保證運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的合規(guī)性，規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，都會(huì)在流程的各個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)定相應(yīng)的審核點(diǎn)，也就是流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，這些控制點(diǎn)設(shè)置的合理性也將影響運(yùn)營(yíng)的效率。我們往往從如下幾點(diǎn)來(lái)判斷關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)置的合理性：能否有效控制或者降低風(fēng)險(xiǎn)，控制點(diǎn)的實(shí)施人員是否具有足夠的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，是否有適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)劃分，能否快速的處理例外情況等。

用公式表示就是：

IV=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 過(guò)去三年的平均投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~—資本投入額×加權(quán)資本成本率

其中，本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~加上過(guò)去三年平均投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~，就是修正后的自由現(xiàn)金流量，本文下方的自由現(xiàn)金流量都是指這種修正后的自由現(xiàn)金流量。由上可得投資價(jià)值(IV)的另一個(gè)計(jì)算公式：

投資價(jià)值(IV)=自由現(xiàn)金流量—資本投入額×加權(quán)資本成本率

這里的投資價(jià)值實(shí)際上指的是在投資活動(dòng)當(dāng)中，扣除了機(jī)會(huì)成本以后得到的超額價(jià)值，只有具有這種超額價(jià)值的上市公司才是具有投資價(jià)值的。將超額價(jià)值和投入的資本相比，就可以得到投資價(jià)值率。

投資價(jià)值率=投資價(jià)值/本年資本投入額

投資價(jià)值率可以對(duì)不同規(guī)模企業(yè)進(jìn)行橫向?qū)Ρ取?/p>

經(jīng)營(yíng)靠管理，管理靠制度，制度靠流程，流程靠表單。運(yùn)營(yíng)管理體系能不能落地，與業(yè)務(wù)過(guò)程所用的表單密切相關(guān)，這些表單是否吻合企業(yè)的實(shí)際需要就顯得尤為重要，項(xiàng)目資金實(shí)施細(xì)則，因此我們需要對(duì)表單做出診斷，常見的診斷涉及如下幾個(gè)內(nèi)容：

　　1、考察項(xiàng)目計(jì)劃模板的適用性

　　項(xiàng)目計(jì)劃模板是運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中需要使用的重要表單，每一個(gè)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃的制定都源于此模板，對(duì)于這個(gè)模板中的"關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)計(jì)劃模板"，我們主要考察是否吻合公司管控要點(diǎn)，比如關(guān)注進(jìn)度推進(jìn)，關(guān)注現(xiàn)金流影響等。而對(duì)于模板中的"主項(xiàng)計(jì)劃模板"我們主要考察是否滿足主項(xiàng)計(jì)劃制定的原則，比如關(guān)鍵路徑事項(xiàng)，歷史瓶頸事項(xiàng)，多部門協(xié)同事項(xiàng)等。

　　2、考察周報(bào)和月報(bào)的合理性

　　企業(yè)為了有效獲得運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程的信息，經(jīng)常使用各種各樣的周報(bào)/月報(bào)進(jìn)行采集，因此我們需要考察周報(bào)/月報(bào)的合理性。在周報(bào)/月報(bào)使用上，各部門往往將其作為工作情況的匯報(bào)表，盡所能的描述每天開展的工作及進(jìn)展，這樣的報(bào)告看似很詳盡，卻背離了管理的初衷——企業(yè)希望通過(guò)這些表單了解的應(yīng)該是工作進(jìn)展、遇到的瓶頸、需要投入哪些資源解決、需要哪些部門協(xié)同等等。因此，診斷周報(bào)月報(bào)的合理性往往考慮表單設(shè)計(jì)的合理性，以及業(yè)務(wù)部門使用的合理性。

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