財務(wù)實務(wù)問題解答9則

問題5：租入的包裝物損壞，不能退還，前已支付的押金如何進行賬務(wù)處理?

解答：

租入的包裝物，通常是用于生產(chǎn)或銷售方面，根據(jù)租賃協(xié)議通常是損壞后就不再退還押金，相當于承租方是購買了包裝物。因此，承租方在明確不退還租賃包裝物后，可以要求出租方按照押金開具增值稅，作為進項稅額抵扣憑證和稅前扣除憑證。

同時，對于出租方來講，不管是否開具增值稅，對于承租方不再退還租賃包裝物，出租方不再退押金，都是需要視同銷售處理增值稅和企業(yè)所得稅的。

因此，財務(wù)咨詢服務(wù)怎么收費，承租方應(yīng)該確認用“債權(quán)”的購進行為，損壞后的殘料還有利用價值的，應(yīng)作為原輔料進行核算，后期可以作為廢料對外銷售，也可以作為原料進行生產(chǎn)，比如廢舊塑料桶、鐵桶等；如果包裝物損壞后材料收入與押金之間的差額，可以作為租賃費支出。

借：制造費用/銷售費用（差額）

      原材料/輔助材料（殘料估值）

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（取得出租方開具的情況下）

貸：其他應(yīng)收款-押金

如果企業(yè)執(zhí)行了新租賃準則，并確認了“使用權(quán)資產(chǎn)”的，由于租賃物損壞，租賃期結(jié)束，還應(yīng)終止“使用權(quán)資產(chǎn)”的確認，亳州財務(wù)咨詢，并同時沖銷“使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊”。

借：制造費用/銷售費用（差額）

      原材料/輔助材料（殘料估值）

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（取得出租方開具的情況下）

      使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊

貸：其他應(yīng)收款-押金

      使用權(quán)資產(chǎn)

問題6：被撕了還可以用嗎？

剛剛拆快遞的時候不小心把公司的撕了一個口子，會出事嗎？？

還可以用嗎？？？？

解答：

看了圖片可以使用，不受影響。

現(xiàn)在連丟失了，只要有復(fù)印件都可以正常作為增值稅進項稅額抵扣憑證和企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證的。因此，如果您們單位的財務(wù)人員不放心的話，財務(wù)咨詢公司是做什么的，可以要求開具房，給存根聯(lián)復(fù)印后快遞給您們，或者掃描后發(fā)電子版給您們直接打印出來，附在這個后面，就萬無一失了。

【稅務(wù)知識】節(jié)稅技巧分別記賬、及時補救

混合銷售要依法而簽，分別計稅

一項銷售行為如果涉及服務(wù)又涉及貨物，就是混合銷售，一是必須是同一項銷售行為，二是必須要涉及服務(wù)和貨物，二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務(wù)籌劃點。

丟失，及時補救，仍能報銷和入賬

我國實行以票控稅，因為涉及到稅收，如果丟失想要重開一張是不太可能的，該怎么辦呢？丟失不用慌張：

種，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位批準后，才能代作原始憑證。

第二種，如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位批準后，代作原始憑證。

現(xiàn)在整個經(jīng)濟社會運行環(huán)境都已經(jīng)加速進入數(shù)字化，數(shù)字化就如同水和空氣一樣滲透到社會的方方面面。

企業(yè)不是要不要數(shù)字化，而是如果不數(shù)字化讓企業(yè)生存適應(yīng)性的壓力將會越來越大。2020年11號文，年底前在電子化上取得進展，允許企業(yè)所取得的電子數(shù)據(jù)，方便勾選抵扣、納稅申報、財務(wù)核算，怎么找財務(wù)咨詢公司？，稅企互通將數(shù)字化。金稅四期新增 “企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)及信息共享“云化”，未來稅務(wù)也更加透明化、公開化，稽查局能更的掌握數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)風險點，按圖索驥去稽查。

今天看到，數(shù)字化時代工作者面臨新的挑戰(zhàn)和機遇。如果說工作者還在繼續(xù)重復(fù)原來的那種相對比較簡單的標準化和可重復(fù)性的工作，這樣的工作崗位會越來越有壓力，很快被智能機器人代替。當然這會帶來一個新的機會，就是財稅工作者就會有時間、有機會為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值，比如為企業(yè)籌劃稅務(wù)，為企業(yè)洞察經(jīng)營風險，如何系統(tǒng)性的節(jié)約成本，哪些是值的市場機會等等。

歷每一次技術(shù)的創(chuàng)新、每一次工業(yè)化升級都會讓一部分人在傳統(tǒng)思維方式下變得越來越嚴峻；但是相反如果能夠順應(yīng)今天技術(shù)發(fā)展的大趨勢的話，就會發(fā)現(xiàn)信息化讓流水線上的工人會越來越少，或者流程上的工作者越來越少，而像創(chuàng)新、創(chuàng)意、創(chuàng)業(yè)這種值、高利潤區(qū)的創(chuàng)作方面會的機會將會越來越多。

來自安永對財務(wù)工作者的一項調(diào)研顯示：58%的CFO認為他們需要加強對數(shù)字化、智能技術(shù)和復(fù)雜數(shù)據(jù)分析的了解，從而有效落實戰(zhàn)略重點。57%的集團CFO認為提供商業(yè)情報和管理信息數(shù)據(jù)并執(zhí)行進階分析的能力將是財務(wù)部門需要掌握的一項關(guān)鍵能力。57%的財務(wù)主管人員認為，風險管理將成為未來的一項關(guān)鍵能力；71%的財務(wù)主管人員表示，他們將越來越多地對支撐公司的相關(guān)決策的道德性以及利益關(guān)聯(lián)方的審查監(jiān)管的合規(guī)性負責。

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