(一)屬于當年費用的如果簽署有合同，且支付了相關(guān)款項的，在支付時估計在當年年底前收不到發(fā)票的，就不要按照常規(guī)掛往來賬，而是直接計入相關(guān)費用。如果在次年5月31日前收到了發(fā)票，即便發(fā)票開具時間是次年仍然可以在當年企業(yè)所得稅匯算清繳時按照34號公告扣除。當然，如果到次年5月31日還未收到發(fā)票，則就乖乖地進行納稅調(diào)整吧!然后，什么時間收到再慢慢滴去追補。

(二)屬于當年耗用、銷售等存貨的對于購進的存貨，在收到時不管是否有發(fā)票，按照正常程序驗收入庫手續(xù)，然后該領(lǐng)用的領(lǐng)用出庫，洪澤區(qū)代理記賬怎么辦，該銷售的銷售出庫，月底正常存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)。月底或年底，洪澤區(qū)代理記賬怎么辦，還未收到進貨發(fā)票，洪澤區(qū)代理記賬怎么辦，按照暫估入庫，借“存貨”，貸“應付賬款”。同樣道理，次年5月31日前收到發(fā)票即可稅前扣除，如果到那時還未收到就做納稅調(diào)整。 企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)應納稅所得額，而不是企業(yè)的利潤總額。洪澤區(qū)代理記賬怎么辦

坑二：有了營業(yè)執(zhí)照就只管收錢?首先，擬經(jīng)營范圍必須在執(zhí)照上的范圍開展。其次,財稅問題要報稅、企業(yè)年報等。每年1-6月,需要完成上一年的工商年報,否則將被列入"異常企業(yè)名錄",法定代理人失職行為將被記錄到個人征信系統(tǒng)中。就算營業(yè)執(zhí)照才簽發(fā)一個月,沒收入也要準備稅務申報,否則將面臨罰款并加入到稅務"黑名單"。

坑三：注冊資本中設置不切實際價值的非貨幣資產(chǎn)出資有的創(chuàng)業(yè)者，或者自己琢磨，或者在某些“專業(yè)的”的建議下，在注冊資本中設置用自己持有的軟件著作權(quán)、專有的權(quán)等非貨幣資產(chǎn)出資，覺得通過加大點資產(chǎn)評估值在不掏錢的情況下占有較大比例股份挺合適。 洪澤區(qū)代理記賬怎么辦不論賺錢、賠錢，所得稅都得申報；而報稅的基礎(chǔ)是記賬。

誤區(qū)四：所有小規(guī)模納稅人都可以自開專票國家稅務總局69號、4號和11號文件規(guī)定，月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的上述三個行業(yè)小規(guī)模納稅人，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代理開。對于月銷售額未超過3萬元(或季銷售額未超過9萬元)的小規(guī)模納稅人，需要開具專票的，仍需向稅務機關(guān)申請代理開，不能自行開具。例如：某律師事務所2017年5月成立，小規(guī)模納稅人，按季申報。2017年第二季度提供法律咨詢等服務共取得收入3萬元。根據(jù)國家稅務總局2017年4號公告規(guī)定，季度銷售額未超過9萬元，該事務所如果需要增值稅專用發(fā)票，只能向國稅局申請代理開，不能自行開具。

    誤區(qū)三：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅做零申報企業(yè)長期虧損，無企業(yè)所得稅應納稅款，可以零申報嗎?答：不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果您做了零申報可就相當于給您自己“挖坑”了，第二年的盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果您當年度做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，這可是違反了政策規(guī)定。

    誤區(qū)四：免稅收入做零申報一家蔬菜批發(fā)公司是小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，這個季度銷售未超相關(guān)額度，全部符合免稅條件，可以零申報嗎?答：不可以。按照規(guī)定辦理了增值稅減免備案的應納稅額為零，但也應該向稅務機關(guān)進行如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售額”中。 大家往往有這樣的誤解：個體戶是不是不用記賬？個體戶是不是不用繳稅？

坑四：用投資人的投資估值溢價增資。在財稅上，投資人的投資估值溢價需要計入"資本公積"科目，在這里先普及一下計算方法。「假設公司注冊資本80萬，天使投資人以1,000萬的估值占比20%增資200萬，公司注冊資本調(diào)整為多少?這200萬有多少計入"實收資本"，有多少計入"資本公積"?讓我們用小學數(shù)學方法算一下:設天使投資人需要計入"實收資本"的金額為X，則X/(80+X)=20%，經(jīng)縝密計算得X=20。答案就是，注冊資本調(diào)整為80+20=100萬，天使投資人的投資中20萬計入"實收資本"，180萬計入"資本公積"。"資本公積"的"公"字很重要，從字面上看就能看出是所有股東共享的資本性積累。是的，這180萬是大家的了!是大家的就可以任性使了嗎?不是。如果這180萬用于轉(zhuǎn)增注冊資本，從稅法上的分解動作是先分后投，聽到了嗎？分錢請繳稅。小優(yōu)貼士：如果還有其他公司注冊或財稅方面的問題，請直接后臺給優(yōu)誠留言會有專業(yè)的財稅顧問為您解答。零申報不是你想報，想報就能報！洪澤區(qū)代理記賬怎么辦

國家對于不注銷、也未按時報稅的公司早就有明文規(guī)定的處罰。洪澤區(qū)代理記賬怎么辦

誤區(qū)三：只有特定服務可自開，其他業(yè)務申請代理開

也就是說，上述三個行業(yè)小規(guī)模納稅人，不僅是提供住宿、鑒證咨詢和建筑等服務可以自行開具發(fā)票，如果其發(fā)生兼營行為，比如銷售貨物或其他應稅行為，需要開具專票的，均自行開具，稅務機關(guān)不再為其代理開(轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)除外)。例如，B建筑公司是小規(guī)模納稅人，2017年7月份提供建筑服務取得收入15萬元，另外該公司還兼營建筑材料銷售，銷售材料取得收入5萬元。對于該建筑公司，不僅是15萬元的建筑工程款可自行開具專票，兼營的銷售材料收入5萬元需要開具專票的，也由B公司自行開具，無需申請代理開，稅務機關(guān)也不應為其代理開。 洪澤區(qū)代理記賬怎么辦

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