案例二：某工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2017年1月未發(fā)生銷售和視同銷售行為，當(dāng)期認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)*2份，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為25500元。該納稅人可以進(jìn)行零申報(bào)嗎?分析：不可以!雖然該納稅人當(dāng)期未發(fā)生收入，但當(dāng)期存在進(jìn)項(xiàng)稅額。正確方式為該納稅人應(yīng)在對(duì)應(yīng)銷售額填寫零，但必須如實(shí)填寫當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額。如果該例納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。案例三：某工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2017年1月增值稅應(yīng)稅銷售額300萬元(未開票收入)，銷項(xiàng)稅額51萬元，當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)*20份，淮安口碑好代理記賬服務(wù)委托義務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元，未認(rèn)證，該納稅人可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)*而進(jìn)行零申報(bào)嗎?分析：不可以，淮安口碑好代理記賬服務(wù)委托義務(wù)!如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報(bào)，淮安口碑好代理記賬服務(wù)委托義務(wù)，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款!正確方式為該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入300萬填入未開票收入中。 公司還在籌備期呢…現(xiàn)在沒業(yè)務(wù)…況且我也沒想開*呀…不需要交稅了吧？淮安口碑好代理記賬服務(wù)委托義務(wù)

誤區(qū)三：只有特定服務(wù)可自開，其他業(yè)務(wù)申請(qǐng)代理開

也就是說，上述三個(gè)行業(yè)小規(guī)模納稅人，不僅是提供住宿、鑒證咨詢和建筑等服務(wù)可以自行開具*，如果其發(fā)生兼營(yíng)行為，比如銷售貨物或其他應(yīng)稅行為，需要開具專票的，均自行開具，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代理開(轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)除外)。例如，B建筑公司是小規(guī)模納稅人，2017年7月份提供建筑服務(wù)取得收入15萬元，另外該公司還兼營(yíng)建筑材料銷售，銷售材料取得收入5萬元。對(duì)于該建筑公司，不僅是15萬元的建筑工程款可自行開具專票，兼營(yíng)的銷售材料收入5萬元需要開具專票的，也由B公司自行開具，無需申請(qǐng)代理開，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不應(yīng)為其代理開。 江蘇口碑好代理記賬新報(bào)價(jià)個(gè)人消費(fèi)是指納稅人內(nèi)部職工個(gè)人消費(fèi)的貨物、勞務(wù)及服務(wù)等所發(fā)生的費(fèi)用。

    誤區(qū)六：取得未開票收入做零申報(bào)一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個(gè)月取得增值稅應(yīng)稅銷售額500萬元，都是未開票收入，是不是就可以做零申報(bào)了?答：不可以。取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)，否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，還要加收滯納金。您應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入500萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。小慧貼士：企業(yè)不恰當(dāng)?shù)淖隽闵陥?bào)不僅存在稅務(wù)問題，還會(huì)影響企業(yè)信用等級(jí)，如果當(dāng)期有收入及應(yīng)納稅款卻零申報(bào)，這就屬于偷稅行為了，可是要負(fù)法律責(zé)任的！因此，零申報(bào)也不是隨便就可以做的，老板們應(yīng)三思而后行。若是您還沒把握，擔(dān)心自己會(huì)進(jìn)入零申報(bào)誤區(qū)，也可以聯(lián)系小慧，我們擁有有經(jīng)驗(yàn)**的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，不僅成功率高，還省時(shí)省力又省心，一舉多得。

    在匯算清繳中，納稅人常常會(huì)犯各種各樣的錯(cuò)誤，尤其是在匯算清繳收入計(jì)算方面，一些業(yè)務(wù)難度不是很大，很多都是日常的小問題，一不留神就產(chǎn)生了涉稅?，F(xiàn)在，小慧就對(duì)這些易錯(cuò)問題進(jìn)行深入分析，希望對(duì)納稅人有所幫助。有些企業(yè)銷售貨物，貨物已發(fā)出，尚未收到貨款，或尚未開具*，便未確認(rèn)收入，這是錯(cuò)誤的。企業(yè)所得稅銷售貨物收入的確認(rèn)，要根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))規(guī)定的四項(xiàng)原則：1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施控制;3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量;4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。只要符合這四項(xiàng)原則，不管是否收到貨款或開具*，都須確認(rèn)收入。 非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

3：被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的后果

吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照會(huì)給企業(yè)及其法定代著人和直接責(zé)任人帶來一定的限制。

1）被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)名稱三年之內(nèi)不得使用；

2）擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代著人，并對(duì)該企業(yè)違法行為負(fù)有個(gè)人責(zé)任，自該公司、企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理；

3）被吊銷企業(yè)的出資人或有限公司的股東應(yīng)依法履行組織清算的義務(wù)，拒不清算的，要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的法律后果；

4）被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將營(yíng)業(yè)執(zhí)照公章、合同專用章等繳回原登記機(jī)關(guān)，拒不繳回的，屬違反登記管理法規(guī)的行為，可以提請(qǐng)當(dāng)?shù)?*機(jī)關(guān)協(xié)助收繳。利用應(yīng)收繳的營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，按無照經(jīng)營(yíng)論處。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)應(yīng)納稅所得額，而不是企業(yè)的利潤(rùn)總額。淮安口碑好代理記賬服務(wù)委托義務(wù)

也就是說企業(yè)有利潤(rùn)不一定繳納企業(yè)所得稅，沒有利潤(rùn)也可能要繳納企業(yè)所得稅?；窗部诒么碛涃~服務(wù)委托義務(wù)

(一)屬于當(dāng)年費(fèi)用的如果簽署有合同，且支付了相關(guān)款項(xiàng)的，在支付時(shí)估計(jì)在當(dāng)年年底前收不到*的，就不要按照常規(guī)掛往來賬，而是直接計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。如果在次年5月31日前收到了*，即便*開具時(shí)間是次年仍然可以在當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)按照34號(hào)公告扣除。當(dāng)然，如果到次年5月31日還未收到*，則就乖乖地進(jìn)行納稅調(diào)整吧!然后，什么時(shí)間收到再慢慢滴去追補(bǔ)。

(二)屬于當(dāng)年耗用、銷售等存貨的對(duì)于購(gòu)進(jìn)的存貨，在收到時(shí)不管是否有*，按照正常程序驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后該領(lǐng)用的領(lǐng)用出庫(kù)，該銷售的銷售出庫(kù)，月底正常存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)。月底或年底，還未收到進(jìn)貨*，按照暫估入庫(kù)，借“存貨”，貸“應(yīng)付賬款”。同樣道理，次年5月31日前收到*即可稅前扣除，如果到那時(shí)還未收到就做納稅調(diào)整。 淮安口碑好代理記賬服務(wù)委托義務(wù)

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