高企認(rèn)定

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一、企業(yè)資質(zhì)zheng明材料：

在整個(gè)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的所有材料里，企業(yè)資質(zhì)zheng明文件，雖然是容易準(zhǔn)備，卻也是不容有任何差錯(cuò)的一部分。

這一部分包括

1、企業(yè)承諾書(shū)

2、申請(qǐng)認(rèn)定企業(yè)自評(píng)表

3、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)

4、企業(yè)注冊(cè)登記件證材料

4.1 企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

4.2 企業(yè)稅務(wù)登記證書(shū)副本復(fù)印件（非三證合一企業(yè)提供）

4.3 高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)（重新認(rèn)定企業(yè)提供）

在提交法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)候應(yīng)提前注意：企業(yè)須注冊(cè)成立365個(gè)日歷天數(shù)以上；“當(dāng)年”、“近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申報(bào)前1個(gè)會(huì)計(jì)年度；“近三個(gè)會(huì)計(jì)年度”是指企業(yè)申報(bào)前的連續(xù)3個(gè)會(huì)計(jì)年度（不含申報(bào)年）；“申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)”是指申請(qǐng)前的365天之內(nèi)（含申報(bào)年）。

在準(zhǔn)備這些材料時(shí)需要注意的是，由于高新技術(shù)領(lǐng)域的規(guī)定存在調(diào)整，原有的部分領(lǐng)域被刪 除和簡(jiǎn)化，而新出臺(tái)的一些領(lǐng)域又比較模糊，比如第五大類(lèi)的“高技術(shù)服務(wù)業(yè)”，比較籠統(tǒng)。

不少的企業(yè)無(wú)法找到完全貼合企業(yè)產(chǎn)品和技術(shù)的高新領(lǐng)域。自身的定義都沒(méi)有找準(zhǔn)，因此在申報(bào)的材料中也出現(xiàn)了領(lǐng)域選擇不對(duì)而無(wú)法通過(guò)評(píng)審的情況。

 

代賬

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會(huì)計(jì)代賬—huai賬準(zhǔn)備的主要內(nèi)容是？

1、資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。本期應(yīng)計(jì)提的huai賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額計(jì)提；應(yīng)計(jì)提的huai賬準(zhǔn)備小于其賬面余額的差額做相反的分錄。

2、對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為huai賬，轉(zhuǎn)銷(xiāo)應(yīng)收款項(xiàng)，借記本科目，襄陽(yáng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，貸記“應(yīng)收p據(jù)”、“應(yīng)款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收分保賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長(zhǎng)期應(yīng)收款”等科目。

3、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，應(yīng)按實(shí)際收回的金額，借記“應(yīng)收p據(jù)”、“應(yīng)款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收分保賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長(zhǎng)期應(yīng)收款”等科目，貸記本科目；同時(shí)，借記“存款”科目，貸記“應(yīng)收p據(jù)”、“應(yīng)款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收分保賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長(zhǎng)期應(yīng)收款”等科目。

 

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增值稅fp認(rèn)證期限由180天改為360天了！

  政策規(guī)定

  《guojia稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（guojia稅務(wù)總局公告2017年1號(hào)）規(guī)定：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用fp和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一fp，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅fp選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

  增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)。

  納稅人取得的2017年6月30日前開(kāi)具的增值稅扣稅憑證，仍按《guojia稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)）執(zhí)行。

  稅務(wù)理解

  一、政策過(guò)渡期

  1.增值稅專(zhuān)用fp、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一fp認(rèn)證期限改為360天或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)申請(qǐng)稽核比對(duì)期限為360日，僅僅適用2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用fp和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一fp、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；

  2.對(duì)取得的2017年6月30日前開(kāi)具的增值稅扣稅憑證認(rèn)證期限還為180天。

  二、360天的理解

  （一）增值稅fp選擇確認(rèn)平臺(tái)

  增值稅平臺(tái)區(qū)分按月申報(bào)納稅人和按季申報(bào)納稅人分別計(jì)算其fp抵扣期限：

  1.按月申報(bào)納稅人的fp抵扣期限為：稅款所屬期當(dāng)月1日前360日之內(nèi)開(kāi)具的fp及當(dāng)前稅款所屬期開(kāi)具的fp；

  【例1】按月申報(bào)，月度內(nèi)每個(gè)認(rèn)證月份可選的fp范圍為本月度開(kāi)始di一天之前360天內(nèi)所開(kāi)的fp，如2019年3月份為2019年3月1日前360天至2019年3月31日期間所開(kāi)的fp都可以在本月認(rèn)證，并在2019年4月征期前完成3月份的申報(bào)。

  通俗的說(shuō)，取得 2018年3月7日開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用fp，加上企業(yè)2019年3月勾選確認(rèn)fp在2019年4月13日（只要在3月份申報(bào)在次月完成申報(bào)日前），雖 2018年3月7日和2019年4月13日兩個(gè)日期相差402天，但是2018年3月6日與2019年3月1日差359日，所以也可以勾選確認(rèn)。

  2.按季申報(bào)納稅人的fp抵扣期限為：稅款所屬期當(dāng)季首月1日前360日之內(nèi)開(kāi)具的fp及當(dāng)季開(kāi)具的fp。

  【例2】按季申報(bào)，季度內(nèi)每個(gè)認(rèn)證月份可選的fp范圍為本季度開(kāi)始di一天之前360天內(nèi)所開(kāi)的fp，如2019年di一季度為2019年1月1日前360天至2019年3月31日期間所開(kāi)的fp都可以在本季度認(rèn)證，并在2019年4月征期前完成di一季度的申報(bào)。

（    二）增值稅fp掃描認(rèn)證方式

  特別提醒，工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，如果采用掃描認(rèn)證方式，還是開(kāi)p日到掃描認(rèn)證日不得超過(guò)360天的限制，另認(rèn)證周期是自然月，掃描的fp認(rèn)證月份為當(dāng)月，因此不同自然月掃描的fp隸屬于不同認(rèn)證月份。

  （三）其他理解

  1.增值稅專(zhuān)用fp的認(rèn)證期限是360日而不是360個(gè)工作日，辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照材料，所以節(jié)假日不能順延，也就是說(shuō)360日是自然天數(shù)，包含節(jié)假日。

  2.“360”僅是認(rèn)證期限

  增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用fp、和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一fp，應(yīng)在開(kāi)具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

 

 

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