廣州天河新安會計師事務所是2009年1月經(jīng)廣東省財政廳粵財會（2009）1號文批準成立的經(jīng)濟鑒證中介機構(gòu)，依法在廣州市工商行政管1理局天河分局登記注冊，取得4401062200706號營業(yè)執(zhí)照。事務所主營：匯算清繳標準，匯算清繳企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅匯算清繳費用，年終匯算清繳費用，房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳等等。如果您的企業(yè)需要做年度的匯算清繳，就找廣州天河新安會計師事務所吧！

企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)償債，原*金額大于非貨幣資產(chǎn)的價值，差額部分是否需要確認企業(yè)所得稅收入?

答：根據(jù)《財1政部 國家1稅務總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）第四條第（二）項規(guī)定，企業(yè)*重組，相關(guān)交易應按以下規(guī)定處理：
　　1.以非貨幣資產(chǎn)清償1*，應當分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償1*兩項業(yè)務，確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。
　　2.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應當分解為*1清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務，確認有關(guān)*1清償所得或損失。
　　3.*人應當按照支付的*1清償額低于*計稅基礎的差額，確認*重組所得；債權(quán)人應當按照收到的*1清償額低于債權(quán)計稅基礎的差額，確認*重組損失。

單位職工因公出差，乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費是否可以稅前扣除？

答：根據(jù)《國家稅1務總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務1總局公告2016年第80號）第1條規(guī)定，企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。

所得稅匯算清繳所需資料

1、營業(yè)執(zhí)照副本復印件

2、國稅、地稅副本復印件

3、年度總賬、明細賬、會計憑證

4、本年度納稅申報表(包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費)

5、驗資報告

6、以前年度中介機構(gòu)所作的納稅鑒定報告復印件

7、存貨盤點表、銀行對帳單、余額調(diào)節(jié)表

8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單

9、資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復印件

10、有關(guān)享受稅務優(yōu)惠政策的xx復印件

11、基本情況表

廣州天河新安會計師事務所是2009年1月經(jīng)廣東省財政廳粵財會（2009）1號文批準成立的經(jīng)濟鑒證中介機構(gòu)，依法在廣州市工商行政管1理局天河分局登記注冊，取得4401062200706號營業(yè)執(zhí)照。事務所主營：社保匯算清繳怎么做，哪里做匯算清繳報告便宜，分公司匯算清繳，土增稅匯算清繳代辦，匯算清繳所得稅會計分錄等等。我們還將創(chuàng)新服務產(chǎn)品，提高服務能力，適應市場，與時俱進本單位設審計部、稅務代理部等多個部門。本單位秉承顧客至上，銳意進取的經(jīng)營理念，為廣大客戶提供全1方位的**服務。

我公司已在匯算清繳期內(nèi)辦理納稅申報，但因存在特殊困難不能按期繳納稅款，可否申請延期繳納？

根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕79號第十二條規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內(nèi)補繳企業(yè)所得稅款的，應按照稅收征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，辦理申請延期繳納稅款手續(xù)。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條相關(guān)規(guī)定，納稅人因有特殊困難，天河企業(yè)年終匯算清繳，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，企業(yè)年終匯算清繳哪家好，但是最長不得超過三個月。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十一條、四十二條相關(guān)規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法

第三十一條所稱特殊困難：

●  （一）因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；

●  （二）當期1貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，企業(yè)年終匯算清繳機構(gòu)，不足以繳納稅款的。

計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以參照稅收征管法第三十一條第二款的批準權(quán)限，企業(yè)年終匯算清繳價格，審批納稅人延期繳納稅款。

納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并按照延期繳納稅款的規(guī)定報送相關(guān)材料。

稅務機關(guān)應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。

匯算清繳后，企業(yè)還須做這些事兒

健全內(nèi)控，防范風險再犯
　　對企業(yè)所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)的問題，分析其產(chǎn)生的原因，除了及時進行所得稅調(diào)整和會計差錯更正外，還須從源頭把控，通過完善內(nèi)部控制來避免差錯事項的再次出現(xiàn)。
　　1.財務內(nèi)部的處理。對僅涉及財務內(nèi)部的事項，企業(yè)財務部門應加強財務人員對財稅知識的學習，完善內(nèi)部稽核和牽制程序，杜絕同一差錯再次出現(xiàn)。比如，甲公司符合研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策，2017年6月從生產(chǎn)一線調(diào)動10名員工到研發(fā)中心從事技術(shù)開發(fā)工作，財務部門工資會計僅簡單地將該10名員工的工資歸集到研發(fā)費用，未根據(jù)《國家1稅務總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家1稅務總局公告2017年第40號）及時將他們的“五險一金”歸集到研發(fā)費用。為避免出現(xiàn)上述研究開發(fā)費用稅前加計扣除少計現(xiàn)象，甲公司財務要加強稽核監(jiān)督?！　?br />　　2.非財務的處理。企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務大多由業(yè)務部門去開展，財務往往是事后反映與監(jiān)督。為避免業(yè)務部門提供的材料不及時、不完善所產(chǎn)生的問題，財務部門可主動去協(xié)調(diào)，事先防范稅收風險的產(chǎn)生。比如，甲公司在企業(yè)所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，因信息不對稱，財務部門未能及時收到業(yè)務部門提供的單據(jù)，導致外購的固定資產(chǎn)沒有及時進行折舊攤銷，故稅前扣除不準確。企業(yè)財務部門可主動與業(yè)務部門共同協(xié)商，通過完善制度、梳理相關(guān)流程予以解決。

廣州天河新安會計師事務所作為廣州會計師事務所中的佼佼者，依靠人才優(yōu)勢，我們將積極創(chuàng)造市場機遇，為客戶提供鑒證服務和咨詢服務。我們還將創(chuàng)新服務產(chǎn)品，提高服務能力，適應市場，與時俱進本單位設審計部、稅務代理部等多個部門。本單位秉承顧客至上，銳意進取的經(jīng)營理念，為廣大客戶提供全1方位的**服務。公司主營：如何所得稅匯算清繳，計提匯算清繳所得稅，匯算清繳去哪找，年度匯算清繳辦理，所得稅怎么匯算清繳等等。歡迎惠顧！

符合條件的小型微利企業(yè)：

在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應同時報送以下資料：

（1）企業(yè)當年從業(yè)人員人數(shù)聲明；

（2）財務會計報表；

（3）主管稅務機關(guān)要求報送的其他資料。

符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（1）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（2）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

取得國債利息收入的企業(yè)：

在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應同時報送以下資料：

（1）國債利息收1入證明；

（2）主管稅務機關(guān)要求報送的其他資料。

取得符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益的企業(yè)：

居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入。但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股1票不足12個月取得的投資收益。

符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應同時報送以下資料：

（1）投資合同、協(xié)議；

（2）被投資方作出利潤分配決定的有關(guān)證明；

（3）主管稅務機關(guān)要求報送的其他資料。

取得符合條件不征稅收入的企業(yè)

不征稅收入的確認依據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例、財稅[2008]151號和財稅[2009]87號等文件的相關(guān)規(guī)定。

符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應同時報送以下資料：

（1）提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途；

（2）財1政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（3）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算的相關(guān)材料。

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