稅收籌劃的含義

經(jīng)過半個多世紀的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成，即“在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅(tax savings)的經(jīng)濟利益。” 從稅收籌劃的起源和定義可以看出，稅收籌劃不僅是企業(yè)利潤化的重要途徑，也是促進企業(yè)經(jīng)營管理水平的一種方式，更是企業(yè)領(lǐng)導決策的重要內(nèi)容。

費用列支的選擇與稅收籌劃

對費用列支，稅收籌劃的指導思想是在稅法允許的范圍內(nèi)，盡可能地列支當期費用，預(yù)計可能發(fā)生的損失，減少應(yīng)交所得稅和合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。通常做法是：

1）已發(fā)生費用及時核銷入帳，如已發(fā)生的壞帳、存貨盤虧及毀損的合理部分都應(yīng)及早列作費用。

2）能夠合理預(yù)計發(fā)生額的費用、損失，采用預(yù)提方式及時入帳，如業(yè)務(wù)招待費、公益救濟性捐贈等應(yīng)準確掌握允許列支的限額，將限額以內(nèi)的部分充分列支。

3）盡可能地縮短成本費用的攤銷期，以增大前幾年的費用，遞延納稅時間，達到節(jié)稅目的。

稅收籌劃具有哪些特征

合法性，是指稅收籌劃只能在法律許可的范圍內(nèi)進行，違反法律規(guī)定，逃收負擔，應(yīng)承擔相應(yīng)的法律責任。征納關(guān)系是稅收的基本關(guān)系，稅法是規(guī)納關(guān)系的基本準則。納稅人具有依法納稅的責任和義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)的征稅行為也必須受到稅法的規(guī)范。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)按照稅法的規(guī)定及時、足額繳納稅款，任何不納、少納或推遲繳納稅款的行為都是的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定予以處罰。

稅收籌劃步驟

投資要求。有些客戶只有一個投資意向和取得更大財務(wù)收益的要求，這時候稅收籌劃人可以根據(jù)客戶的具體情況進行稅收籌劃，提出各種投資建議。但有時客戶對投資已經(jīng)有了一定的意向，包括投資項目、投資地點、投資期限等，這時稅收籌劃人就必須了解客戶的要求，根據(jù)客戶的要求來進行稅收籌劃，提出投資建議或提出修改客戶要求的建議。