審計(jì)部應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前以正式報(bào)告的形式報(bào)集團(tuán)總裁審核、批準(zhǔn)與授

對(duì)于已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前以正式報(bào)告的形式報(bào)集團(tuán)總裁審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。在確定審計(jì)事項(xiàng)后，審計(jì)人員開始審計(jì)準(zhǔn)備工作，制訂審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)準(zhǔn)備工作包括以下內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是審查和評(píng)價(jià)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，協(xié)助集團(tuán)組織的成員有效地履行他們的職責(zé)。針對(duì)已確定的具體審計(jì)任務(wù)，審計(jì)人員應(yīng)制定具體的審計(jì)目標(biāo)以有助于擬定審計(jì)方案和審計(jì)工作結(jié)束后的審計(jì)評(píng)價(jià)。

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控與非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控是一個(gè)相對(duì)概念，恰如會(huì)計(jì)控制與管理控制的界定一樣。一般而言，與財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、可靠性、完整性直接相關(guān)的控制稱為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控，比如，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的相關(guān)控制屬于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控，除此之外的控制可以歸類為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以描述。

要開拓“賬外”審計(jì)視野。平時(shí)注意點(diǎn)滴積累，一方面要多瀏覽同級(jí)事業(yè)部門和下屬單位的網(wǎng)站，多留意各單位的匯報(bào)、總結(jié)，從中了解各個(gè)單位的主要職責(zé)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等；另一方面，要多向人士請(qǐng)教，多向經(jīng)驗(yàn)豐富的人請(qǐng)教，多向熟悉情況的人請(qǐng)教，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的橫向協(xié)作。積極拓展知識(shí)面，要懂工程知預(yù)算，能做到摸得清“底數(shù)”擠得出“水分”；要學(xué)好軟件以及數(shù)據(jù)庫知識(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)數(shù)據(jù)的收集、處理和分析能力；要掌握一定的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論，了解金融機(jī)構(gòu)的辦事程序，以利于在外調(diào)中明辨真?zhèn)伟l(fā)現(xiàn)問題。